יתרונות מס שיכולים לחסוך לכם עשרות אלפי שקלים: מה זה תיקון 190?

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מספק לחוסכים בישראל מסלול אטרקטיבי לניהול כספים פנסיוניים עם הטבות מס משמעותיות. התיקון נועד לעודד חיסכון ארוך טווח ולאפשר גמישות במשיכת כספים לאחר גיל פרישה, בעיקר עבור מי שכבר צבר קצבה חודשית בסיסית. איך זה עובד, למי זה מתאים ומה חשוב לבדוק לפני שמעבירים כספים? כל התשובות בהמשך.

מהו תיקון 190 ומתי הוא נכנס לתוקף?

תיקון 190 הוא שינוי בפקודת מס הכנסה שנכנס לתוקף ב-2012 ונותן פתרון לאנשים המעוניינים להפקיד כספים לקופת גמל מעבר לתקרת ההפקדה הרגילה. התיקון מאפשר למשקיעים שכבר עברו את גיל 60 ועומדים בתנאים מסוימים, למשוך את הכספים כסכום חד פעמי או כקצבה חודשית עם הטבות מס ייחודיות.

לפני 2008, ניתן היה להפקיד כספים לקופות גמל ולמשוך אותם כסכום חד פעמי בתנאים מסוימים. רפורמה משנת 2008 שינתה זאת, וקבעה שכספים חדשים בקופות גמל יהיו זמינים רק כקצבה פנסיונית. תיקון 190 נועד לתקן את המצב ולעודד הפקדות של "כספים פנויים" למערכת החיסכון הפנסיוני.

מי זכאי להטבות תיקון 190?

כדי ליהנות מהטבות תיקון 190, על החוסך להיות בגיל 60 ומעלה. זהו תנאי בסיסי. אפשר להפקיד כספים בכל גיל, אך המשיכה בתנאים המועדפים תתאפשר רק לאחר הגיעך לגיל 60.

הכספים צריכים להיות מסווגים כ"תשלומים פטורים" – כלומר, כספים שכבר שולם עליהם מס לפני או בעת ההפקדה. אלו יכולים להיות כספים פרטיים שהפקדת מהחשבון השוטף, או כספים שהעברת מהשקעות אחרות.

תנאי מרכזי נוסף הוא שהחוסך צריך להיות מקבל קצבה חודשית בסכום מינימלי. נכון לשנת 2025, סכום הקצבה המינימלית הנדרשת הוא 5,183 שקלים. חשוב לציין כי קצבת ביטוח לאומי אינה נחשבת לעניין זה.

היתרונות הבולטים של תיקון 190

אחד היתרונות המשמעותיים ביותר הוא אפשרות למשיכת כספים בתשלום מס מופחת של 15% על הרווחים הנומינליים בלבד, לעומת 25% מס על הרווחים הריאליים באפיקי השקעה אחרים.

התיקון מציע גמישות ניכרת בדרכי המשיכה של הכספים. אפשר למשוך את הכספים כסכום חד פעמי, או לקבל אותם כקצבה חודשית פטורה ממס. אם תבחר בקצבה, לא תשלם מס רווחי הון על הרווחים שנצברו.

היבט חשוב נוסף הוא ההטבות למוטבים במקרה של פטירה. אם החוסך נפטר לפני גיל 75, המוטבים יוכלו למשוך את הכספים בפטור מלא ממס רווחי הון. אם הפטירה היא אחרי גיל 75, ישלמו המוטבים רק 15% מס על הרווחים.

החוסכים בקופות גמל לפי תיקון 190 נהנים ממגוון רחב של מסלולי השקעה, כולל אפשרות לבחור בין מסלולים שמרניים לאגרסיביים יותר, ויכולת לנייד כספים בין מסלולים ללא אירוע מס. כדי לבחור נכון, חשוב לבצע השוואת קופות גמל ולבדוק איזו מהן מציעה את התנאים והביצועים הטובים ביותר.

החסרונות והמגבלות של תיקון 190

החיסרון הגדול ביותר של תיקון 190 הוא שהכספים בקופה אינם זמינים למשיכה לפני גיל 60. על המשיכה יוטל מס גבוה של 35% על כל היתרה (כולל הקרן, לא רק הרווחים).

רק מי שמקבל קצבה חודשית מינימלית של 5,183 שקלים יכול ליהנות מהטבות המס של תיקון 190. זו דרישה שעשויה לחסום את הדרך בפני חוסכים רבים.

בנוסף, ישנו "רובד ראשון" של הפקדות (38,412 שקלים לשנת 2025) שחייב להישאר בקופה לצורך קצבה. כספים אלה אינם ניתנים למשיכה כסכום חד פעמי, אלא אם כן מקבלים אישור מיוחד ממס הכנסה.

איך תיקון 190 עובד בפועל?

כדי להתחיל להשקיע במסגרת תיקון 190, עליך לפתוח קופת גמל אצל אחד מבתי ההשקעות או חברות הביטוח. בעת פתיחת הקופה, חשוב לציין שההפקדה היא לפי תיקון 190. אין הגבלה על סכום ההפקדה, אך קיימת תקרה שמעבר לה תידרש להציג אישור מיוחד ממס הכנסה.

כשתגיע לגיל 60 ובהנחה שאתה מקבל קצבה מינימלית כנדרש, תוכל לבחור באחת משתי אפשרויות: משיכת הכספים כסכום חד פעמי ותשלום מס של 15% על הרווחים, או קבלת קצבה חודשית פטורה ממס לכל החיים.

תיקון 190 מול קופת גמל להשקעה

קיים הבדל מהותי בין קופה לפי תיקון 190 לבין קופת גמל להשקעה. בקופת גמל להשקעה, הכספים נזילים וניתנים למשיכה בכל עת, אך במשיכה מוקדמת תשלם מס רווחי הון של 25% על הרווחים הריאליים. בתיקון 190 הכספים נעולים עד גיל 60, אך לאחר מכן ניתן למשוך אותם עם הטבות מס משמעותיות יותר. לפני שמחליטים, כדאי לבחון תשואות קופות גמל להשקעה ולוודא שהן גבוהות ועקביות.

למי תיקון 190 יכול להועיל?

תיקון 190 מועיל בעיקר לאנשים בגיל 60 ומעלה שכבר מקבלים קצבה מינימלית ורוצים להשקיע כספים נוספים וליהנות מהטבות מס. הוא רלוונטי גם למי שמתכנן להשקיע לטווח ארוך. התיקון אינו מועיל למי שנזקק לנזילות כספית לפני גיל 60, או למי שלא צפוי להגיע לגובה הקצבה המינימלית הנדרשת. כמו כן, אם האינפלציה גבוהה, ייתכן שאפיק השקעה אחר עם מס ריאלי יהיה עדיף.

סיכום

קופת גמל לפי תיקון 190 היא כלי השקעה חכם לחוסכים מסוימים. אם אתה עומד בתנאי הזכאות – בגיל 60 ומעלה עם קצבה מינימלית, יש לך כספים פנויים שאינך זקוק להם בטווח הקרוב, ואתה מעוניין בהטבות מס משמעותיות – זו עשויה להיות בחירה מצוינת. תכנון מראש, בחירת מסלול השקעה מתאים, מעקב שוטף אחר ביצועי הקופה, שקילת שינויי מסלול בהתאם לתנאי השוק, וקבלת ייעוץ מקצועי לפני החלטות חשובות – כל אלה חיוניים להצלחה בניהול הכספים.